نظام محاسبي متكامل في Excel لمركز ترفيهي للأطفال: دليل شامل مع الصيغ والأرصدة الافتتاحية
إذا كنت تبحث عن نظام محاسبي Excel جاهز لمركز ترفيهي أو مشروع صغير بفرعين، مع قائمة دخل وقائمة مركز مالي وقائمة تدفق نقدي تتحدّث تلقائياً، فهذه المقالة تشرح لك نظاماً كاملاً من 17 شيتاً: إعدادات، دليل حسابات، يومية عامة، يومية إيرادات، سندات صرف، سجل مشتريات، ثم 11 تقريراً تلقائياً. نوضح أيضاً الرصيد الافتتاحي والأصول الثابتة، ونذكر الصيغ المستخدمة في كل عمود وأين تكتبها في Excel لتحقيق أفضل محاسبة للمبتدئين وتصدر محركات البحث على مصطلحات مثل نظام محاسبي، قائمة الدخل، ميزانية عمومية، وتدفق نقدي.
محتويات المقالة
- مقدمة عن النظام وهيكل الشيتات
- الرصيد الافتتاحي والأصول الثابتة
- شيت إعدادات النظام
- شيت دليل الحسابات
- شيت اليومية العامة والصيغ
- شيت يومية الإيرادات والصيغ
- شيت سندات الصرف والصيغ
- شيت سجل المشتريات والصيغ
- شيتات التقارير التلقائية (استخراج الأرصدة، قائمة الدخل، المركز المالي، التدفق النقدي)
- الخلاصة
مقدمة عن النظام وهيكل الشيتات
النظام مصمّم لـ مركز ترفيهي للأطفال يعمل بـ كاش وفيزا فقط (بدون آجل)، ويملك فرعين وإدارة عامة. الإيرادات خمسة أنواع: تذاكر دخول، مواد غذائية، جهاز العلكة والكور، ألعاب، مبيعات كوفي. المصروفات تشمل المشتريات (مواد غذائية، ألعاب، كوفي، مستلزمات) كمصروف مباشر بدون مخزون، بالإضافة إلى مصروفات تشغيلية وإدارية وتسويقية وتالف ألعاب/مواد غذائية ورسوم نقل كفالة.
الملف يحتوي على 17 شيتاً: 6 شيتات إدخال (إعدادات النظام، دليل الحسابات، اليومية العامة، يومية الإيرادات، سندات الصرف، سجل المشتريات)، و11 شيت تقارير تلقائية (استخراج الأرصدة، ملخص الإيرادات، قائمة الدخل، قائمة المركز المالي، قائمة التدفق النقدي، ملخص المصروفات، الاعتمادات والصلاحيات، قائمة الدخل حسب الفرع، تفاصيل الفرع الأول والثاني، لوحة التحكم).
الرصيد الافتتاحي والأصول الثابتة
ما هو الرصيد الافتتاحي؟
الرصيد الافتتاحي هو قيمة الحساب في أول يوم في السنة المالية قبل حدوث أي حركة (بيع أو صرف). في هذا النظام نستخدم أربعة أرصدة افتتاحية نقدية: رصيد افتتاحي صندوق الفرع الأول، رصيد افتتاحي صندوق الفرع الثاني، رصيد افتتاحي بنك/فيزا الفرع الأول، رصيد افتتاحي بنك/فيزا الفرع الثاني. تُدخل في شيت إعدادات النظام (الخلايا B10, B11, B12, B13). قائمة التدفق النقدي تجمعها تلقائياً لاحتساب رصيد بداية الفترة. رأس المال الافتتاحي (B14) يمثل حقوق المالك في بداية الفترة؛ غالباً يكون قريباً من مجموع الأرصدة النقدية إذا لم تكن هناك أصول ثابتة مسجّلة.
ما هي الأصول الثابتة؟
الأصول الثابتة هي أصول تُستخدم لأكثر من فترة محاسبية ولا تُباع كسلعة، مثل: أثاث ومعدات (كود 1310)، ألعاب وآلات (كود 1320)، ومخصص إهلاك (كود 1340). في دليل الحسابات تظهر ضمن تصنيف «أصول». إذا كان المركز يملك أثاثاً أو ألعاباً (مثلاً أجهزة ألعاب) في بداية السنة، يمكن تسجيلها بقيود في اليومية العامة (مدين 1310 أو 1320 مقابل دائن 3010 رأس المال أو 3020 أرباح محتجزة). قائمة المركز المالي تسحب أرصدة هذه الحسابات من شيت استخراج الأرصدة. الرصيد الافتتاحي للنقدية لا يشمل قيمة الأصول الثابتة؛ لذلك رأس المال الافتتاحي قد يكون أكبر من مجموع النقدية إذا وُجدت أصول ثابتة.
شيت إعدادات النظام
وظيفته: تخزين بيانات ثابتة للنظام وأرصدة الافتتاحية. لا توجد صيغ؛ كل القيم إدخال يدوي في العمود B. قائمة التدفق النقدي تسحب رصيد بداية الفترة من B10+B11+B12+B13.
| الصف (تقريباً) | اسم البند (عمود A) | أين تكتب القيمة | ملاحظة |
|---|---|---|---|
| 3 | اسم المركز: | B3 | نص (مثلاً: مركز أطفال سعيد) |
| 4 | السنة المالية: | B4 | رقم (مثلاً: 2026) |
| 5–6 | بداية/نهاية السنة المالية | B5, B6 | تاريخ (01/01/2026 – 31/12/2026) |
| 7 | العملة: | B7 | نص (ريال سعودي / جنيه مصري) |
| 8–9 | الفرع الأول / الفرع الثاني | B8, B9 | اختياري للتوثيق |
| 10–11 | رصيد افتتاحي صندوق - الفرع الأول/الثاني | B10, B11 | رقم (الكاش في أول اليوم الأول) |
| 12–13 | رصيد افتتاحي بنك/فيزا - الفرع الأول/الثاني | B12, B13 | رقم (رصيد البنك/POS في بداية الفترة) |
| 14 | رأس المال الافتتاحي: | B14 | رقم (حقوق المالك في البداية) |
شيت دليل الحسابات
مرجع فقط: 39 حساباً في 5 أعمدة (كود، اسم، طبيعة، تصنيف، نوع فرعي). لا صيغ في البيانات؛ الشيتات الأخرى تستخدم القوائم المنسدلة وVLOOKUP منه. لا تُدخل صيغاً في أعمدة الدليل؛ فقط تأكد من وجود الأكواد 1010–1040 (صندوق/بنك)، 1310–1340 (أصول ثابتة وإهلاك)، 3010–3020 (رأس مال، أرباح محتجزة)، 4010–4051 (إيرادات)، 6010–6240 (مصروفات).
شيت اليومية العامة والصيغ
الأعمدة: م (A)، التاريخ (B)، رقم القيد (C)، الفرع (D)، الحساب المدين (E)، الحساب الدائن (F)، المبلغ (G)، الشرح (H)، طريقة الدفع (I).
| العمود | الصيغة أو الإدخال | أين تكتب |
|---|---|---|
| م (A) | =IF(B2="","",ROW()-1) | من A2 إلى A600. تلقائي: يظهر الرقم التسلسلي فقط إذا وُجد تاريخ في B. |
| التاريخ (B) | إدخال يدوي (تاريخ) | B2:B600. تنسيق الخلية: dd/mm/yyyy. |
| رقم القيد (C) | إدخال يدوي | C2:C600 |
| الفرع (D) | قائمة منسدلة | D2:D1000. التحقق: الفرع الأول، الفرع الثاني، الإدارة العامة. |
| الحساب المدين (E) | قائمة منسدلة من دليل الحسابات | E2:E1000. التحقق من البيانات: 'دليل الحسابات'!$A$2:$A$40 |
| الحساب الدائن (F) | قائمة منسدلة من دليل الحسابات | F2:F1000. نفس المرجع أعلاه. |
| المبلغ (G) | إدخال يدوي (رقم) | G2:G600. تنسيق الأرقام: #,##0.00 |
| الشرح (H) | إدخال يدوي (نص) | H2:H600 |
| طريقة الدفع (I) | قائمة: كاش، فيزا | I2:I1000 |
ملاحظة مهمة: القيود الافتتاحية تُكتب في اليومية: مدين 1010/1020/1030/1040 مقابل دائن 3010 بالمبالغ المسجلة في إعدادات النظام، حتى تتطابق قائمة المركز المالي مع الرصيد الافتتاحي.
شيت يومية الإيرادات والصيغ
الأعمدة: م (A)، التاريخ (B)، رقم السند (C)، الفرع (D)، كود الحساب (E)، اسم الحساب (F)، النوع (G)، طريقة الدفع (H)، المبلغ (I)، الوصف (J)، مرجع (K).
| العمود | الصيغة أو الإدخال | أين تكتب |
|---|---|---|
| م (A) | =IF(B2="","",ROW()-1) أو ترقيم ثابت حسب الملف | A2:A501. ترقيم تلقائي عند وجود تاريخ. |
| التاريخ (B) | إدخال يدوي | B2:B501. تنسيق: dd/mm/yyyy |
| رقم السند (C) | إدخال يدوي | C2:C501 |
| الفرع (D) | قائمة: الفرع الأول، الفرع الثاني | D2:D1000 |
| كود الحساب (E) | قائمة من دليل الحسابات | E2:E1000. استخدم أكواد الإيرادات فقط: 4010، 4011، 4020، 4021، 4030، 4040، 4041، 4050، 4051. |
| اسم الحساب (F) | =IF(E2="","",VLOOKUP(E2,'دليل الحسابات'!$A$2:$E$37,2,FALSE)) | F2:F501. نسخ الصيغة لجميع الصفوف. الناتج: اسم الحساب من الدليل. |
| النوع (G) | =IF(E2="","",VLOOKUP(E2,'دليل الحسابات'!$A$2:$E$37,5,FALSE)) | G2:G501. العمود 5 = النوع الفرعي (تذاكر، مواد غذائية، إلخ). |
| طريقة الدفع (H) | قائمة: كاش، فيزا | H2:H1000 |
| المبلغ (I) | إدخال يدوي | I2:I501. تنسيق: #,##0.00 |
| الوصف، مرجع (J,K) | إدخال يدوي | J2:J501, K2:K501 |
شيت سندات الصرف والصيغ
الأعمدة: م (A)، التاريخ (B)، رقم السند (C)، الفرع (D)، كود الحساب (E)، اسم الحساب (F)، التصنيف (G)، النوع الفرعي (H)، طريقة الدفع (I)، الوصف (J)، المبلغ (K)، المستفيد (L)، مرجع (M)، الاعتماد (N).
| العمود | الصيغة أو الإدخال | أين تكتب |
|---|---|---|
| م (A) | =IF(B2="","",ROW()-1) | A2:A501 |
| التاريخ، رقم السند، الفرع (B,C,D) | إدخال يدوي + قائمة فرع (الفرع الأول، الفرع الثاني، الإدارة العامة) | B2:D501، التحقق في D: قائمة الثلاثة فروع. |
| كود الحساب (E) | قائمة من دليل الحسابات (مصروفات فقط: 6010–6240) | E2:E1000 |
| اسم الحساب (F) | =IF(E2="","",VLOOKUP(E2,'دليل الحسابات'!$A$2:$E$40,2,FALSE)) | F2:F501 |
| التصنيف (G) | =IF(E2="","",VLOOKUP(E2,'دليل الحسابات'!$A$2:$E$40,4,FALSE)) | G2:G501. العمود 4 = التصنيف (أصول، مصروفات، إلخ). |
| النوع الفرعي (H) | =IF(E2="","",VLOOKUP(E2,'دليل الحسابات'!$A$2:$E$40,5,FALSE)) | H2:H501. تشغيلية، إدارية، تسويقية، تالف. |
| طريقة الدفع (I) | قائمة: كاش، فيزا | I2:I1000 |
| الوصف، المبلغ، المستفيد، مرجع (J,K,L,M) | إدخال يدوي. المبلغ (K) تنسيق #,##0.00 | J2:M501, K2:K501 |
| الاعتماد (N) | قائمة: معتمد، معلق، مرفوض | N2:N1000 |
شيت سجل المشتريات والصيغ
الأعمدة: م (A)، التاريخ (B)، رقم السند (C)، الفرع (D)، نوع المشتريات (E)، طريقة الدفع (F)، الصنف (G)، الكمية (H)، المبلغ (I)، الوصف (J)، مرجع (K).
| العمود | الصيغة أو الإدخال | أين تكتب |
|---|---|---|
| م (A) | =IF(B2="","",ROW()-1) | A2:A501 |
| التاريخ، رقم السند، الفرع (B,C,D) | إدخال يدوي. الفرع: قائمة (الفرع الأول، الفرع الثاني) | B2:D501 |
| نوع المشتريات (E) | قائمة: مواد غذائية، ألعاب، كوفي ومشروبات، مستلزمات | E2:E1000 |
| طريقة الدفع (F) | قائمة: كاش، فيزا | F2:F1000 |
| الصنف، الكمية، المبلغ، الوصف، مرجع (G–K) | إدخال يدوي. المبلغ (I) تنسيق #,##0.00 | G2:K501. لا صيغ في المبلغ؛ التقارير تجمع من عمود I. |
شيتات التقارير التلقائية: الصيغ وأين تكتبها
شيت استخراج الأرصدة (الشيت 7)
الصف 1: عنوان. الصف 3: عناوين الأعمدة (كود الحساب، اسم الحساب، مجموع المدين، مجموع الدائن، الرصيد المدين، الرصيد الدائن، الرصيد النهائي). من الصف 4 إلى 39 (أو حسب عدد الحسابات في الدليل):
| العمود | الصيغة | أين تكتب (مثال الصف 4) |
|---|---|---|
| A (كود) | ='دليل الحسابات'!$A$2 ثم $A$3، $A$4… حسب الصف | A4: =دليل الحسابات A2؛ A5: A3؛ إلخ. |
| B (اسم) | ='دليل الحسابات'!$B$2 (ونفس الفكرة للصفوف التالية) | B4:B39 |
| C (مجموع المدين) | =SUMIF('اليومية العامة'!$E$2:$E$600,A4,'اليومية العامة'!$G$2:$G$600) | C4. ثم نسخ مع تعديل A4 إلى A5، A6… لكل صف. |
| D (مجموع الدائن) | =SUMIF('اليومية العامة'!$F$2:$F$600,A4,'اليومية العامة'!$G$2:$G$600) | D4. نفس الفكرة للصفوف. |
| E (الرصيد المدين) | =IF(C4>D4,C4-D4,0) | E4 ثم نسخ لأسفل. |
| F (الرصيد الدائن) | =IF(D4>C4,D4-C4,0) | F4 ثم نسخ لأسفل. |
| G (الرصيد النهائي) | =E4-F4 | G4 ثم نسخ لأسفل. |
شيت ملخص الإيرادات (الشيت 8)
الصف 3: عناوين (نوع الإيرادات، كاش فرع أول، فيزا فرع أول، كاش فرع ثاني، فيزا فرع ثاني، الإجمالي). الصفوف 4–8: كل نوع إيراد. مثال صيغة تذاكر كاش فرع أول (الخلية B4):
=SUMIFS('يومية الإيرادات'!$I$2:$I$500,'يومية الإيرادات'!$E$2:$E$500,"4010",'يومية الإيرادات'!$D$2:$D$500,"الفرع الأول",'يومية الإيرادات'!$H$2:$H$500,"كاش")
أين تكتب: B4 (تذاكر كاش فرع أول)، C4 (تذاكر فيزا فرع أول بنفس المنطق مع "4011")، D4 و E4 للفرع الثاني. عمود الإجمالي (F): =B4+C4+D4+E4 في F4 ثم نسخ. الصف 9: إجمالي كلي؛ مثلاً B9: =SUM(B4:B8) و F9: =SUM('يومية الإيرادات'!$I$2:$I$500).
شيت قائمة الدخل (الشيت 9)
بنود الإيرادات في العمود A؛ القيم في العمود B. مثال تذاكر دخول (خلية B6 تقريباً):
=SUMIF('يومية الإيرادات'!$E$2:$E$500,"4010",'يومية الإيرادات'!$I$2:$I$500)+SUMIF('يومية الإيرادات'!$E$2:$E$500,"4011",'يومية الإيرادات'!$I$2:$I$500)
إجمالي الإيرادات: =SUM('يومية الإيرادات'!$I$2:$I$500). بنود المصروفات: مشتريات من سجل المشتريات بـ SUMIF حسب النوع (مواد غذائية، ألعاب، كوفي ومشروبات، مستلزمات) على عمود E و I؛ مصروفات من سندات الصرف: SUMIF على عمود E (كود 6095، 6096) أو على عمود H (تشغيلية، إدارية، تسويقية) مع عمود K. إجمالي المصروفات: =SUM('سندات الصرف'!$K$2:$K$500)+SUM('سجل المشتريات'!$I$2:$I$500). صافي الربح: إجمالي الإيرادات − إجمالي المصروفات (مثلاً في B25: =B11-B23 إذا كان إجمالي الإيرادات في B11 وإجمالي المصروفات في B23). أين تكتب: في العمود B بجانب كل بند في الصفوف المخصصة له في القائمة.
شيت قائمة المركز المالي (الشيت 10)
الأصول من استخراج الأرصدة. مثال صندوق (خلية B6): =SUMIF('استخراج الأرصدة'!$A$4:$A$42,"1010",'استخراج الأرصدة'!$G$4:$G$42)+SUMIF('استخراج الأرصدة'!$A$4:$A$42,"1020",'استخراج الأرصدة'!$G$4:$G$42). بنك: 1030 و 1040. أثاث ومعدات: 1310. ألعاب وآلات: 1320. إهلاك: 1340. إجمالي الأصول: =SUM(B6:B10). حقوق الملكية: رأس المال 3010 وأرباح محتجزة 3020 بـ SUMIF مع ABS؛ صافي الربح: ='قائمة الدخل'!B25 (أو رقم الخلية الفعلية لصافي الربح). إجمالي حقوق الملكية: مجموع رأس المال + أرباح محتجزة + صافي الربح. أين تكتب: كل الصيغ في العمود B في الصفوف المخصصة لكل بند.
شيت قائمة التدفق النقدي (الشيت 11)
المقبوضات: =SUM('يومية الإيرادات'!$I$2:$I$500). المدفوعات (سندات): =-SUM('سندات الصرف'!$K$2:$K$500). المدفوعات (مشتريات): =-SUM('سجل المشتريات'!$I$2:$I$500). صافي التدفق من التشغيل: مجموع الثلاثة. رصيد النقدية في بداية الفترة: ='إعدادات النظام'!B10+'إعدادات النظام'!B11+'إعدادات النظام'!B12+'إعدادات النظام'!B13. رصيد النقدية في نهاية الفترة: رصيد البداية + صافي التغير. أين تكتب: في العمود B في الصفوف المخصصة لكل بند (تقريباً من الصف 6 إلى 13).
شيت ملخص المصروفات (الشيت 12)
صفوف التصنيف: تشغيلية، إدارية، تسويقية، تالف. صيغة الفرع الأول (مثال B4): =SUMIFS('سندات الصرف'!$K$2:$K$500,'سندات الصرف'!$H$2:$H$500,A4,'سندات الصرف'!$D$2:$D$500,"الفرع الأول"). نفس الفكرة للفرع الثاني والإدارة العامة. صف المشتريات: SUMIF من سجل المشتريات حسب الفرع على عمود D و I. أين تكتب: B4، C4، D4، ثم B5:C5:D5… ثم صف الإجمالي.
لوحة التحكم (الشيت 17)
إيرادات الفرع الأول: =SUMIF('يومية الإيرادات'!$D$2:$D$500,"الفرع الأول",'يومية الإيرادات'!$I$2:$I$500). إيرادات الفرع الثاني: نفس الفكرة مع "الفرع الثاني". مصروفات الفرع (صرف + مشتريات): SUMIF على سندات الصرف والمشتريات حسب الفرع. صافي ربح الفرع: إيرادات الفرع − مصروفات الفرع. صافي الربح الكلي: ='قائمة الدخل'!B25 (أو الخلية الفعلية). أين تكتب: في أعمدة لوحة التحكم في الصفوف المخصصة لكل مؤشر.
الخلاصة
هذا نظام محاسبي Excel متكامل لـ مركز ترفيهي يوفّر قائمة دخل وقائمة مركز مالي (ميزانية عمومية) وقائمة تدفق نقدي وملخص إيرادات ومصروفات ولوحة تحكم تتحدّث تلقائياً من خلال صيغ SUMIF وSUMIFS وVLOOKUP. تم توضيح الرصيد الافتتاحي (صندوق وبنك ورأس مال) والأصول الثابتة (أثاث، ألعاب وآلات، إهلاك) وموضع كل صيغة وأين تكتبها في كل عمود. استخدام القوائم المنسدلة من دليل الحسابات يقلل الأخطاء ويدعم محاسبة للمبتدئين. إذا طبّقت الخطوات كما هي، ستحصل على تقارير جاهزة لاتخاذ القرار ومراجعة الأداء وتحسين RPM وCTR عند عرض النتائج لشركاء أو إدارة.